ISPT: ¿Qué es? ¿Cómo se calcula? y ¿Cómo se relaciona con el ISR?

Como bien sabes a la Secretaría de Hacienda y al Servicio de Administración Tributaria les encanta cambiar procesos y nombres de los impuestos, y el ISPT es uno de estos casos.

En este artículo te explicaré en que consiste el ISPT, como se relaciona con el Impuesto Sobre la Renta y  como calcularlo de forma sencilla.

¿Cuál es la diferencia entre ISR y el ISPT?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto Sobre el Producto del Trabajo (ISPT), son lo mismo y cumplen la misma función de gravar los salarios y honorarios de los trabajadores en México.

¿Qué es el ISPT?

El ISPT o mejor conocido como el Impuesto Sobre el Producto del Trabajo, es un impuesto que alcanza a todo lo que se produzca por el trabajo personal, o bien, el trabajo asalariado.

Hay que destacar que, muchos no saben de dónde proviene este impuesto, pero no escapa a un detalle: nace de la Ley del Impuesto Sobre la Renta que ha utilizado este nombre hasta la década de los 70’s y posteriormente simplemente le llamo Impuesto sobre Salarios.

Este año se aplicará el ISPT 2020 que alcanzará todo lo producido a partir del trabajo.

¿Qué salario está exento de ISPT?

El ISPT se debe descontar a todos los trabajadores para evitar multas; sin embargo, existen excepciones y los empleados que no deben de pagar el impuesto son:

• Los que cobren un salario mínimo y menos de 9 horas extras semanales
• Los que perciban un aguinaldo menor a 30 veces el salario mínimo
• Los que perciban más del salario mínimo tienen 50% de las horas extras exentas (si el exenta pasa el límite de 5 salarios mínimos, el excedente tiene que pagar ISPT)

Ahora, el cálculo del ISPT debe de realizarse de manera individual para cada trabajador ya que es específico y varía según la situación de cada uno; según su sueldo y deducciones.

Antes de realizar el cálculo debes tomar en cuenta los siguientes requisitos:

• Salario
• Horas diarias y horas extras
• Días de trabajo anuales
• Considera si es mes de aguinaldo

¿Cuándo y cómo se paga el ISPT?

A diferencia de otros impuestos, el ISPT provisional se retiene a través de la nómina y es enterado al SAT en forma mensual a más tardar el día 17 del siguiente mes a su retención de impuestos.

¿Cuánto pagamos de ISPT?

Para conocer el monto a pagar, debemos utilizar las tablas de ISR y calcular nuestro impuesto por el periodo de tiempo determinado.

Puedes calcular el pago diario, semanal, decenal, mensual o anual.

¿Cómo se calcula el ISPT?

El cálculo del ISPT se realiza mediante una tabla y siguiendo el procedimiento que se menciona a continuación:

1. Determinar entre que parámetros se encuentra nuestro ingreso gravable
2. Restamos a este el límite inferior de la tabla
3. El resultado de la resta se multiplica por la tasa de referencia (%) del intervalo
4. Al número obtenido en el punto 3 se le suma el importe de la cuota fija
5. Una vez realizados los 4 pasos para el cálculo del ISTP obtenemos el monto del pago mensual ISPT

Como te comente al inicio del artículo, el ISPT es lo mismo que el ISR y se calcula de la misma manera. Aquí te dejo un artículo donde te explico paso a paso como calcularlo: Cómo calcular el ISR paso a paso.

Aquí te dejo la tabla por un periodo mensual que debes utilizar para realizar el cálculo del ISPT (Impuesto Sobre el Producto del Trabajo).

Intervalo	Límite Inferior	Límite Superior	Cuota Fija	% sobre excedente
1	$0,01	$496,07	$0,00	1,92%
2	$496,08	$4.210,41	$9,52	6,40%
3	$4.210,42	$7.399,42	$247,24	10,88%
4	$7.399,43	$8.601,50	$594,21	16,00%
5	$8.601,51	$10.298,35	$786,54	17,92%
6	$10.298,36	$20.770,29	$1.090,61	21,36%
7	$20.770,30	$32.736,83	$3.327,42	23,52%
8	$32.736,84	$62.500,00	$6.141,95	30,00%
9	$62.500,01	$83.333,33	$15.070,90	32,00%
10	$83.333,34	$250.000,00	$21.737.57	34,00%
11	$250.000,01	En Adelante	$78.404.23	35,00%

Si deseas ahórrate todo el trabajo de hacer el cálculo manual, puedes utilizar esta útil calculadora de ISR que yo mismo utilizo.

Ejemplo de cómo se calcula el ISPT

Para facilitarles el cálculo de su impuesto, realizaré  un ejemplo práctico de cómo calcular el ISPT (Impuesto Sobre el Producto del Trabajo).

Tomamos como referencia un salario de $7.000,00 pesos mensuales.

$7.000,00 se encuentra en el intervalo 3, por tanto: Cuota Fija de $247,24 y % sobre excedente de 10,88%

$7.000,00 - $4.210,42 = $2.789,58 (Restamos el límite inferior)

$2.789,58 * 10,88% = $303,51 (Multiplicamos por la tasa)

$303,51 + $$247,24 = $550,75 (Sumamos la cuota fija)

El monto del Pago Mensual ISPT es de $550,75 pesos

Como puedes ver el ISPT es lo mismo que el ISR, es uno impuestos que debe declararse y se aplica a todos los trabajadores. Es de los más importantes como método de recaudación de la Secretaría de hacienda y es inevitable cumplir con esta contribución.